ผู้รับผลประโยชน์ IRA รับทราบ: เมื่อวันที่ 16 เมษายน 2567 กรมสรรพากร (IRS) ได้ออกคำแนะนำภาษีใหม่ภายใต้ประกาศ 2024-35 ที่ได้รับการยกเว้นบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) ภายใต้กฎการแจกจ่าย 10 ปีจากการรับ Aการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการ (RMD) ในปี 2567-คำแนะนำใหม่นี้ขยายการบรรเทาทุกข์ที่คล้ายกันสำหรับปี 2021, 2022 และ 2023 การพิจารณาคดีขั้นสุดท้ายในเรื่องนี้คาดว่าก่อนสิ้นปี 2567
อ่านต่อเพื่อเดินผ่านคำถามที่ซับซ้อนนี้และดูว่ามันใช้กับคุณหรือสมาชิกในครอบครัวหรือไม่
กำลังมองหาคำแนะนำทางการเงินเกี่ยวกับบัญชีเกษียณอายุของคุณหรือไม่?ปรึกษากับทีมผู้เชี่ยวชาญของ Empower
เพิ่มขีดความสามารถที่ปรึกษาทางการเงิน
เพิ่มขีดความสามารถที่ปรึกษาทางการเงิน
ค่าธรรมเนียม
0.89% หรือน้อยกว่า
บัญชีขั้นต่ำ
$ 100,000
สินทรัพย์ภายใต้การจัดการ
$ 1.3 ล้านล้าน
บัญชีที่เสนอ
เสริมพลังเงินสดส่วนบุคคลเครื่องมือการจัดทำงบประมาณพอร์ตการเกษียณอายุส่วนบุคคลที่ปรึกษาความมั่งคั่ง
RMD คืออะไร?
RMD คือจำนวนเงินที่เจ้าของบัญชีของบัญชีเกษียณอายุที่รอการตัดภาษีบางประเภทจะต้องถอนตัวเป็นประจำทุกปีเริ่มตั้งแต่อายุ 73 สำหรับผู้ที่อายุ 72 ปีหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2565 วัตถุประสงค์ของ RMD คือเพื่อให้แน่ใจว่าเจ้าของบัญชีถอนส่วนหนึ่งจากการออมของพวกเขาในแต่ละปีและจ่ายภาษีสำหรับการถอนเงินเหล่านั้นเพื่อตอบสนองความต้องการด้านภาษีของ IRS
ความล้มเหลวในการใช้ RMD หากคุณอยู่ในหมวดหมู่ที่ต้องใช้อาจส่งผลให้มีการลงโทษ 50% (ภาษีสรรพสามิต) ตามจำนวนที่ไม่ถอนตัว(โปรดทราบว่าภายใต้ความปลอดภัย 2,0 การลงโทษภาษีนั้นอาจลดลงถึง 25%อาจเป็น 10%หากคุณแก้ไขข้อผิดพลาดภายในสองปี IRS กล่าวว่า:“ เจ้าของบัญชีควรยื่นเอกสารแบบฟอร์ม 5329, ภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนการที่ผ่านการรับรอง (รวมถึง IRAs) และบัญชีที่ได้รับการสนับสนุนด้านภาษีอื่น ๆด้วยการคืนภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับปีที่ต้องใช้จำนวนเงินเต็มจำนวนของ RMD แต่ไม่ได้ดำเนินการ”)
Roth Iras และ IRA แบบดั้งเดิมมีกฎ RMD ที่แตกต่างกันเจ้าของ Roth IRA ไม่จำเป็นต้องใช้ RMD ในช่วงชีวิตของพวกเขาตราบใดที่พวกเขาเป็นเจ้าของดั้งเดิมและบัญชีเปิดอย่างน้อยห้าปีก่อนการแจกจ่ายครั้งแรกอย่างไรก็ตามผู้รับผลประโยชน์ของ Roth IRAs ยังคงอยู่ภายใต้ RMDs รวมถึงผู้ที่ได้รับมรดกบัญชีภายใต้กฎการจัดจำหน่าย 10 ปี
เจ้าของบัญชี IRA แบบดั้งเดิมจะต้องเริ่มต้น RMDs ที่อายุ 73 ปีผู้รับผลประโยชน์ของ IRA แบบดั้งเดิมนั้นอยู่ภายใต้ RMDs รวมถึงผู้ที่สืบทอดบัญชีภายใต้กฎการจัดจำหน่าย 10 ปี
กฎการจัดจำหน่าย 10 ปีคืออะไร?
กฎ 10 ปีถูกประกาศใช้เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติความปลอดภัยของปี 2562 มันต้องการใครก็ตามที่สืบทอด IRA จากเจ้าของที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2019-และไม่ใช่ "ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย"กฎ) - เพื่อถอนยอดคงเหลือทั้งหมดของ IRA ที่สืบทอดมาภายใน 10 ปีหลังจากการตายของผู้ถือครองหากความตายเกิดขึ้นในปี 2562 หรือก่อนหน้านี้กฎคือห้าปี
ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายคือ“ คู่สมรสที่รอดชีวิตของเจ้าของเด็กเล็กของเจ้าของคนพิการบุคคลที่ป่วยเรื้อรังหรือบุคคลอื่น ๆ ที่อายุน้อยกว่า 10 ปีที่อายุน้อยกว่าเจ้าของ IRA”พวกเขาจะต้องใช้ RMD โดยใช้อายุขัยของพวกเขาหรือเจ้าของเดิมขึ้นอยู่กับกฎบางอย่างแม้ว่าพวกเขาอาจเลือกที่จะใช้การแจกแจงโดยใช้กฎ 10 ปีแทน
กำหนดเวลาสำหรับการเลือกนี้คือวันที่ 31 ธันวาคมของปีผู้รับผลประโยชน์จะต้องใช้ RMD แรกโดยใช้เกณฑ์อายุขัยหรือ 31 ธันวาคมครบรอบ 10 ปีของการเสียชีวิตของเจ้าของดั้งเดิม (ถ้าเลือกกฎ 10 ปี)ก่อนหน้านี้
ทำไมกฎนี้เปลี่ยนไป?
ก่อนที่จะออกกฎหมายของกฎ 10 ปีผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่“ ที่มีสิทธิ์ได้รับการกำหนด” อาจใช้ RMDS ตลอดอายุขัยของพวกเขาโดยใช้กฎ“ ยืด”กฎ 10 ปีกำจัดความเป็นไปได้นั้นผู้ที่ไม่ได้ใช้กฎการยืดจำเป็นต้องล้าง IRA ที่สืบทอดมาภายในห้าปีหลังจากการตายของเจ้าของดั้งเดิม
พระราชบัญญัติความปลอดภัยในปี 2562 ไม่ชัดเจนว่ากฎ 10 ปีจำเป็นต้องมีการแจกแจงรายปีหรือไม่ปลอดภัย 2.0และคำแนะนำอื่น ๆ ได้พยายามชี้แจงโดยไม่กำหนดภาษีสรรพสามิต 50% สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ล้มเหลวในการใช้ RMD ในปี 2021, 2022, 2023 และตอนนี้ปี 2024 ผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก IRA
ผู้ได้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับการ“ กำหนดสิทธิ์” เท่านั้นที่ได้รับผลกระทบจากกฎการจัดจำหน่าย 10 ปีตามที่ระบุไว้ข้างต้นการยกเว้นจะทำขึ้นสำหรับ:
- คู่สมรสที่รอดชีวิตของเจ้าของ
- ลูกคนใดของเจ้าของอายุต่ำกว่าอายุส่วนใหญ่
- คนพิการหรือป่วยเรื้อรัง
- คนที่อายุน้อยกว่าเจ้าของบัญชีดั้งเดิมภายใน 10 ปีหรือน้อยกว่า
ในกรณีส่วนใหญ่ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนดสามารถใช้อายุขัยของพวกเขาหรืออายุขัยของผู้ถือครองได้แล้วแต่จำนวนใดจะยาวขึ้นเพื่อคำนวณจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องถอนออกในแต่ละปีผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับการยกเว้นจะต้องใช้กฎการจัดจำหน่าย 10 ปีด้วยความซับซ้อนของกฎของ IRA ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ควรปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินที่เชื่อถือได้และยังคงเฝ้าดูกฎขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับ IRA ที่สืบทอดมาจาก IRS
กฎใหม่จะส่งผลกระทบต่อผู้รับผลประโยชน์อย่างไร?
ในขณะที่ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับการยกเว้นจะไม่ได้รับการถอนการคาดการณ์ชีวิตพวกเขาสามารถเพิ่มรายได้ของพวกเขาผ่าน RMDs ในช่วง 10 ปีเมื่อเทียบกับห้าปีก่อนหน้านี้สำหรับผู้ที่ไม่ได้ใช้กฎ "ยืด"มันอาจเป็นประโยชน์สำหรับพวกเขาที่จะใช้ RMDs ในปีที่มีรายได้ต่ำและข้ามพวกเขาในปีที่มีรายได้สูงในช่วงระยะเวลา 10 ปีเป็นกลยุทธ์การเก็บภาษี
จะเกิดอะไรขึ้นกับกฎ RMD ในปีหน้า
จากการบรรเทาทุกข์ชั่วคราวที่ได้รับจาก IRS ประกาศ 2024-35 คำแนะนำขั้นสุดท้ายที่คาดว่าในปีนี้ควรชี้แจงข้อกำหนด RMD สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับการยกเว้นของ IRAs ที่สืบทอดมาภายใต้กฎการจัดจำหน่าย 10 ปี
กรมสรรพากรคาดว่ากฎระเบียบขั้นสุดท้ายจะใช้กับ RMDs ในปีพ. ศ. 2568 และปีปฏิทินภายหลังกฎระเบียบจะรวมถึงการเพิ่มขึ้นของ Secure 2.0 ในอายุที่ RMDs ต้องเริ่มต้นเพิ่มขึ้นเป็น 73 สำหรับผู้เข้าร่วมที่มีอายุครบ 72 ปีหลังปี 2022 (และ 75 สำหรับผู้ที่มีอายุครบ 74 ปีหลังจากปี 2032)
การแจ้งเตือนเดือนเมษายนอนุญาตให้ยอดคงเหลือของ IRA เติบโตอย่างต่อเนื่องซึ่งอาจนำไปสู่ผลกระทบทางภาษีที่สำคัญยิ่งขึ้นเมื่อเจ้าของบัญชีผู้รับผลประโยชน์ใช้ RMDดังนั้นคุณควรพิจารณาคำถามเช่นว่ามันอาจจะเหมาะสมกว่าที่จะใช้จ่าย IRA ที่สืบทอดมาของคุณเร็วกว่านี้หรือใช้ RMD โดยสมัครใจอย่างไรก็ตามมีเพียงผู้รับผลประโยชน์ของคู่สมรสเท่านั้นที่สามารถแปลงบัญชีทั้งหมดหรือบางส่วนเป็น Roth IRA
การประทับเวลา: คำแนะนำ IRS ใหม่หยุดที่สืบทอดมาจาก IRA RMDS
IRS ประกาศ 2024-35 บรรเทาผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ภายใต้กฎการกระจาย 10 ปีของความจำเป็นที่จะต้องใช้ RMD ในปี 2024 มันทำได้โดยการกำจัด RMDs ในปีใด ๆ ก่อนปีที่ 10 หลังจากการเสียชีวิตของผู้ถือครองคำแนะนำใหม่ให้ผู้รับผลประโยชน์ล่าสุดมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการจัดการ IRA ที่สืบทอดมาและคาดว่าจะมีการพิจารณาคดีขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับเรื่องนี้โดย IRS ก่อนสิ้นปี 2567
กฎสำหรับ IRAs ที่สืบทอดมานั้นซับซ้อนพอโดยไม่มีความไม่แน่นอนคำวินิจฉัยของ IRS ที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินที่เชื่อถือได้และจับตาดูการพิจารณาคดีครั้งสุดท้ายที่สัญญาไว้จาก IRS ใน RMDs สำหรับ IRAs ที่สืบทอดมา
ข้อมูลที่นำเสนอที่นี่ถูกสร้างขึ้นอย่างอิสระจากเจ้าหน้าที่บรรณาธิการเวลาหากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดดูของเราเกี่ยวกับหน้าหนังสือ.
