4.5 จัดทำงบการเงินโดยใช้ยอดเงินทดลองที่ปรับแล้ว - หลักการบัญชีเล่มที่ 1: การบัญชีการเงิน |OpenStax (2024)

งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนแสดงผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนดเมื่อเตรียมงบกำไรขาดทุนรายได้จะมาก่อนค่าใช้จ่ายในการนำเสนอสำหรับการพิมพ์ Plus ต่อไปนี้เป็นงบกำไรขาดทุนในเดือนมกราคม 2562

ข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายนำมาจากยอดเงินทดลองที่ปรับแล้วดังนี้:

รายได้รวมอยู่ที่ $ 10,240 ในขณะที่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดอยู่ที่ $ 5,575ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกลบออกจากรายได้รวมเพื่อรับรายได้สุทธิ $ 4,665หากค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นมากกว่ารายได้ทั้งหมดการพิมพ์บวกจะมีขาดทุนสุทธิมากกว่ารายได้สุทธิตัวเลขรายได้สุทธินี้ใช้เพื่อเตรียมงบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุน

ที่งบกำไรขาดทุน(ซึ่งมักจะเป็นองค์ประกอบของคำแถลงของผู้ถือหุ้น) แสดงให้เห็นว่าส่วนขององค์กร (หรือมูลค่า) ขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาหนึ่งอย่างไรงบกำไรขาดทุนที่เก็บไว้นั้นจัดทำขึ้นเป็นครั้งที่สองเพื่อกำหนดยอดคงเหลือที่ยังคงอยู่ในช่วงสุดท้ายงบกำไรขาดทุนที่เก็บไว้นั้นจัดทำขึ้นก่อนงบดุลเนื่องจากจำนวนกำไรสะสมที่สิ้นสุดเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นของงบดุลต่อไปนี้เป็นงบกำไรขาดทุนสำหรับการพิมพ์ Plus

ข้อมูลรายได้สุทธิถูกนำมาจากงบกำไรขาดทุนและข้อมูลเงินปันผลถูกนำมาจากยอดเงินทดลองที่ปรับแล้วดังนี้

งบกำไรขาดทุนที่เก็บรักษาจะนำไปสู่การเริ่มต้นรายได้การเริ่มต้นรายได้ที่ยังคงดำเนินต่อไปจากยอดคงเหลือที่คงอยู่ของช่วงเวลาก่อนหน้านี้เนื่องจากนี่เป็นเดือนแรกของการทำธุรกิจสำหรับการพิมพ์ Plus จึงไม่มียอดคงเหลือเริ่มต้นสังเกตว่ารายได้สุทธิของ $ 4,665 จากงบกำไรขาดทุนจะถูกนำไปยังงบกำไรขาดทุนที่เก็บรักษาไว้เงินปันผลจะถูกพรากไปจากผลรวมของผลประกอบการที่ยังคงอยู่และรายได้สุทธิเพื่อให้ได้ยอดคงเหลือที่ยังคงอยู่ที่ 4,565 ดอลลาร์สำหรับเดือนมกราคมยอดเงินคงเหลือที่ยังคงอยู่นี้จะถูกโอนไปยังงบดุล

งบดุล

ที่งบดุลเป็นคำสั่งที่สามที่จัดทำขึ้นหลังจากงบกำไรขาดทุนและแสดงรายการสิ่งที่องค์กรเป็นเจ้าของ (สินทรัพย์), สิ่งที่เป็นหนี้ (หนี้สิน) และสิ่งที่ผู้ถือหุ้นควบคุม (ทุน) ในวันที่เฉพาะโปรดจำไว้ว่างบดุลแสดงถึงสมการบัญชีซึ่งสินทรัพย์มีหนี้สินเท่ากันรวมถึงส่วนของผู้ถือหุ้นต่อไปนี้เป็นงบดุลสำหรับการพิมพ์บวก

การสิ้นสุดข้อมูลรายได้ที่เก็บรักษามาจากงบกำไรขาดทุนที่เก็บรักษาไว้และสินทรัพย์ความรับผิดและข้อมูลหุ้นสามัญถูกนำมาจากยอดการทดลองที่ปรับแล้วดังต่อไปนี้

ดูที่ส่วนสินทรัพย์ของงบดุลค่าเสื่อมราคาสะสม - อุปกรณ์จะรวมอยู่ในบัญชีสินทรัพย์ Contra สำหรับอุปกรณ์ค่าเสื่อมราคาสะสม ($ 75) ถูกนำออกไปจากต้นทุนดั้งเดิมของอุปกรณ์ ($ 3,500) เพื่อแสดงมูลค่าทางบัญชีของอุปกรณ์ ($ 3,425)สมการบัญชีมีความสมดุลดังที่แสดงในงบดุลเนื่องจากสินทรัพย์รวมเท่ากับ $ 29,965 เช่นเดียวกับหนี้สินรวมและส่วนของผู้ถือหุ้น

มีวิธีการแผ่นงานที่ บริษัท อาจใช้เพื่อให้แน่ใจว่าการปรับเปลี่ยนช่วงเวลาแปลเป็นงบการเงินที่ถูกต้อง

แผ่นงานสิบคอลัมน์

ที่แผ่นงาน 10 คอลัมน์เป็นสเปรดชีต all-in-one ที่แสดงการเปลี่ยนแปลงของข้อมูลบัญชีจากยอดคงเหลือทดลองใช้ผ่านงบการเงินนักบัญชีใช้แผ่นงาน 10 คอลัมน์เพื่อช่วยในการคำนวณการปรับช่วงเวลาสิ้นสุดการใช้แผ่นงาน 10 คอลัมน์เป็นขั้นตอนทางเลือกที่ บริษัท อาจใช้ในกระบวนการบัญชีของพวกเขา

นี่คือภาพของแผ่นงาน 10 คอลัมน์สำหรับการพิมพ์ Plus

มีคอลัมน์ห้าชุดแต่ละชุดมีคอลัมน์สำหรับเดบิตและเครดิตรวมทั้งคอลัมน์ทั้งหมด 10 คอลัมน์ชุดคอลัมน์ทั้งห้าคือยอดคงเหลือในการทดลองการปรับสมดุลการทดลองที่ปรับแล้วงบกำไรขาดทุนและงบดุลหลังจาก บริษัท โพสต์รายการบันทึกประจำวันมันสามารถเริ่มถ่ายโอนข้อมูลนั้นไปยังคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้ของแผ่นงาน 10 คอลัมน์

ข้อมูลยอดคงเหลือทดลองใช้สำหรับการพิมพ์ Plus แสดงไว้ก่อนหน้านี้ขอให้สังเกตว่าคอลัมน์เดบิตและเครดิตทั้งคู่เท่ากับ $ 34,000หากเราย้อนกลับไปดูยอดคงเหลือทดลองใช้สำหรับการพิมพ์ Plus เราจะเห็นว่ายอดการทดลองแสดงเดบิตและเครดิตเท่ากับ $ 34,000

เมื่อข้อมูลยอดคงเหลือทดลองใช้อยู่ในแผ่นงานขั้นตอนต่อไปคือการกรอกข้อมูลการปรับจากรายการบันทึกประจำวันที่ปรับปรุงแล้ว

การปรับรวมทั้งหมด $ 2,415 ยอดคงเหลือในคอลัมน์เดบิตและเครดิต

ขั้นตอนต่อไปคือการบันทึกข้อมูลในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้ที่ปรับแล้ว

ในการรับตัวเลขในคอลัมน์เหล่านี้คุณจะใช้หมายเลขในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้และเพิ่มหรือลบหมายเลขใด ๆ ที่พบในคอลัมน์การปรับตัวอย่างเช่นเงินสดแสดงยอดคงเหลือที่ไม่ได้ปรับไว้ที่ $ 24,800ไม่มีการปรับในคอลัมน์การปรับดังนั้นยอดเงินสดจากคอลัมน์ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ปรับจะถูกโอนไปยังคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้ที่ปรับที่ $ 24,800ลูกหนี้ดอกเบี้ยไม่มีอยู่ในข้อมูลยอดคงเหลือทดลองใช้ดังนั้นยอดคงเหลือในคอลัมน์การปรับของ $ 140 จะถูกโอนไปยังคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองที่ปรับแล้ว

รายได้ที่ยังไม่ถือครองมียอดคงเหลือเครดิต 4,000 ดอลลาร์ในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้และการปรับเดบิตที่ $ 600 ในคอลัมน์การปรับโปรดจำไว้ว่าการเพิ่มเดบิตและเครดิตเป็นเหมือนการเพิ่มจำนวนบวกและลบซึ่งหมายความว่า $ 600 เดบิตถูกลบออกจากเครดิต $ 4,000 เพื่อให้ได้ยอดเครดิตที่ $ 3,400 ที่แปลไปยังคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้ที่ปรับ

รายได้จากบริการมียอดคงเหลือเครดิต $ 9,500 ในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้และยอดคงเหลือเครดิต $ 600 ในคอลัมน์การปรับในการรับงบประมาณเครดิต $ 10,100 ในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้ที่ปรับแล้วจำเป็นต้องเพิ่มเครดิตทั้งสองในคอลัมน์ยอดคงเหลือและคอลัมน์การปรับ (9,500 + 600)คุณจะทำกระบวนการเดียวกันสำหรับบัญชีทั้งหมดเมื่อบัญชีทั้งหมดมียอดคงเหลือในคอลัมน์ยอดคงเหลือทดลองใช้แล้วเพิ่มการเดบิตและเครดิตเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขามีค่าเท่ากันในกรณีของการพิมพ์บวกยอดคงเหลือเท่ากับ $ 35,715หากคุณตรวจสอบยอดคงเหลือทดลองใช้สำหรับการพิมพ์ Plus คุณจะเห็นยอดคงเหลือเท่ากัน

ถัดไปคุณจะนำตัวเลขทั้งหมดในคอลัมน์สมดุลทดลองที่ปรับแล้วและนำไปใช้ทั้งคอลัมน์งบกำไรขาดทุนหรือคอลัมน์งบดุล

เมื่อดูที่คอลัมน์งบกำไรขาดทุนเราจะเห็นว่าบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดแสดงอยู่ในคอลัมน์เดบิตหรือเครดิตนี่เป็นเครื่องเตือนใจว่างบกำไรขาดทุนเองไม่ได้จัดระเบียบข้อมูลเป็นเดบิตและเครดิต แต่เราใช้งานนำเสนอนี้ในแผ่นงาน 10 คอลัมน์

คุณจะสังเกตเห็นว่าเมื่อคอลัมน์เดบิตและงบกำไรขาดทุนรวมเป็นทั้งคอลัมน์ยอดคงเหลือจะไม่เหมือนกันยอดเงินเดบิตเท่ากับ $ 5,575 และยอดคงเหลือเครดิตเท่ากับ $ 10,240ทำไมพวกเขาถึงไม่สมดุล?

หากคอลัมน์เดบิตและเครดิตเท่ากับกันก็หมายถึงค่าใช้จ่ายเท่ากับรายได้สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหาก บริษัท พังซึ่งหมายความว่า บริษัท ไม่ได้ทำหรือเสียเงินใด ๆหากมีความแตกต่างระหว่างตัวเลขสองตัวความแตกต่างนั้นคือจำนวนรายได้สุทธิหรือขาดทุนสุทธิ บริษัท ได้รับ

ในกรณีการพิมพ์บวกด้านเครดิตเป็นตัวเลขที่สูงกว่าที่ $ 10,240ด้านเครดิตแสดงถึงรายได้ซึ่งหมายความว่ารายได้เกินค่าใช้จ่ายจึงทำให้ บริษัท มีรายได้สุทธิหากคอลัมน์เดบิตมีขนาดใหญ่กว่านี้จะหมายถึงค่าใช้จ่ายที่ใหญ่กว่ารายได้นำไปสู่การขาดทุนสุทธิคุณต้องการคำนวณรายได้สุทธิและป้อนลงในแผ่นงานรายได้สุทธิ $ 4,665 พบได้โดยการรับเครดิต $ 10,240 และลบเดบิต $ 5,575เมื่อเข้าสู่รายได้สุทธิควรเขียนในคอลัมน์ที่มียอดรวมที่ต่ำกว่าในกรณีนี้นั่นจะเป็นด้านเดบิตจากนั้นคุณรวม $ 5,575 และ $ 4,665 เพื่อรับรวม $ 10,240สิ่งนี้ทำให้ทั้งสองคอลัมน์สำหรับงบกำไรขาดทุนหากคุณตรวจสอบงบกำไรขาดทุนคุณจะเห็นว่ารายได้สุทธิเป็นจริง $ 4,665

ตอนนี้เราพิจารณาสองคอลัมน์สุดท้ายสำหรับงบดุลในคอลัมน์เหล่านี้เราจะบันทึกสินทรัพย์ความรับผิดและบัญชีผู้ถือหุ้นทั้งหมด

เมื่อเพิ่มการเดบิตและเครดิตทั้งหมดคุณจะสังเกตเห็นว่าพวกเขาไม่สมดุลคอลัมน์เดบิตเท่ากับ $ 30,140 และคอลัมน์เครดิตเท่ากับ $ 25,475เราจะทำให้คอลัมน์สมดุลได้อย่างไร?

ปฏิบัติต่องบกำไรขาดทุนและคอลัมน์งบดุลเช่นระบบบัญชีสองครั้งซึ่งหากคุณมีเดบิตในด้านงบกำไรขาดทุนคุณต้องมีเครดิตเท่ากับจำนวนเงินเท่ากันในด้านเครดิตในกรณีนี้เราเพิ่มเดบิต $ 4,665 ลงในคอลัมน์งบกำไรขาดทุนซึ่งหมายความว่าเราต้องเพิ่มเครดิต $ 4,665 ลงในคอลัมน์งบดุลเมื่อเราเพิ่ม $ 4,665 ไปยังด้านเครดิตของคอลัมน์งบดุลทั้งสองคอลัมน์เท่ากับ $ 30,140

คุณอาจสังเกตเห็นว่าเงินปันผลรวมอยู่ในคอลัมน์แผ่นดุลยภาพแผ่นงาน 10 คอลัมน์ของเราแม้ว่าบัญชีนี้จะไม่รวมอยู่ในงบดุลเหตุใดจึงรวมอยู่ที่นี่?มีเหตุผลที่ดีมากที่เราใส่เงินปันผลในคอลัมน์งบดุล

เมื่อคุณเตรียมงบดุลคุณต้องมียอดคงเหลือที่ได้รับการปรับปรุงมากที่สุดเพื่อให้ได้ยอดคงเหลือนั้นคุณจะต้องใช้ยอดคงเหลือในการรักษารายได้ + รายได้สุทธิ - เงินปันผลหากคุณดูแผ่นงานสำหรับการพิมพ์ Plus คุณจะสังเกตเห็นว่าไม่มีบัญชีรายได้ที่เก็บรักษาไว้นั่นเป็นเพราะพวกเขาเพิ่งเริ่มทำธุรกิจในเดือนนี้และไม่มียอดคงเหลือที่คงอยู่

หากคุณดูในคอลัมน์งบดุลเราจะมีรายได้ใหม่ที่ได้รับการเก็บรักษา แต่มันกระจายออกไปสองตัวเลขคุณมียอดเงินปันผลที่ $ 100 และรายได้สุทธิที่ $ 4,665หากคุณรวมตัวเลขสองตัวนี้ ($ 4,665 - $ 100) คุณจะมียอดเงินคงเหลือที่ได้รับการปรับปรุงไว้ที่ $ 4,565 ตามที่เห็นในงบกำไรขาดทุนที่เก็บรักษาไว้

คุณจะไม่เห็นความคล้ายคลึงกันระหว่างแผ่นงาน 10 คอลัมน์และงบดุลเนื่องจากแผ่นงาน 10 คอลัมน์จัดหมวดหมู่บัญชีทั้งหมดตามประเภทของยอดคงเหลือที่มีการหักบัญชีหรือเครดิตสิ่งนี้นำไปสู่ยอดคงเหลือสุดท้ายที่ $ 30,140

งบดุลคือการจำแนกบัญชีตามประเภทของบัญชีสินทรัพย์และสินทรัพย์ Contra หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นสิ่งนี้นำไปสู่ยอดคงเหลือสุดท้ายที่ $ 29,965แม้ว่าพวกเขาจะเป็นตัวเลขเดียวกันในบัญชีผลรวมของแผ่นงานและผลรวมในงบดุลจะแตกต่างกันเนื่องจากวิธีการนำเสนอที่แตกต่างกัน

ในเสร็จสิ้นรอบการบัญชีเรายังคงอภิปรายเกี่ยวกับวัฏจักรการบัญชีของเราดำเนินการตามขั้นตอนสุดท้ายของการบันทึกและโพสต์รายการปิดและเตรียมยอดการทดลองหลังปิด