1. รายจ่ายประจำ คือ รายจ่ายที่เกิดขึ้นในกิจการอื่นทั่วไป
2. ค่าใช้จ่ายสำหรับงานอดิเรกจะถูกหักออกตามขอบเขตของรายได้รวมของงานอดิเรก
3. หากลูกจ้างทำบัญชีกับนายจ้างสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและนายจ้างเป็นผู้จ่ายคืนให้
จะต้องรายงานค่าใช้จ่ายในการคืนภาษีของพนักงาน
4. ค่าใช้จ่ายในการหางานจะไม่หักหากบุคคลหางานในการค้าหรือธุรกิจใหม่
5. ค่าเช่าและค่าลิขสิทธิ์หักออกจากรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว
6. การหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายการวางแผนภาษีและการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีสามารถเรียกร้องได้สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการวางแผนเท่านั้น
และการปฏิบัติตามภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐ
7. กรณีของ Cohan กำหนดข้อกำหนดสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีที่ต้องมีการพิสูจน์อย่างเพียงพอสำหรับการหักภาษีทุกครั้ง
อ้างสิทธิ์ในการขอคืนภาษี
8. การโฆษณาที่มีวัตถุประสงค์เพื่อกระตุ้นปฏิกิริยาของสาธารณชนต่อกฎหมายที่เสนอโดยทั่วไปไม่สามารถหักลดหย่อนได้
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
9. จำนวนเงินที่หักจากหนี้สูญจะจำกัดตามเกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วของหนี้ที่อยู่ในมือของผู้เสียภาษี
10. ต้องพิสูจน์ความไร้ค่าของหนี้ทั้งหมดเพื่อเรียกร้องให้หักหนี้สูญของธุรกิจ
11. หนี้สูญที่ไม่ใช่ธุรกิจถือเป็นผลขาดทุนระยะยาวเสมอเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
12. เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับบริการพนักงานที่จะดำเนินการในปีต่อๆ ไป จะไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้จนกว่าจะถึง
บริการดำเนินการจริงโดยพนักงาน
13. ดอกเบี้ยจ่ายล่วงหน้าสามารถหักได้ในปีที่จ่ายไม่ว่าผู้เสียภาษีจะใช้เงินสดหรือไม่ก็ตาม
วิธีการหรือวิธีการคงค้างของบัญชี
14. เบี้ยประกันภัยที่ชำระในกรมธรรม์ประกันชีวิตที่ครอบคลุมชีวิตเจ้าหน้าที่เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนภาษีได้หาก
ธุรกิจเป็นผู้รับผลประโยชน์โดยตรงหรือโดยอ้อมตามกรมธรรม์
15. ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาของ MACRS ค่ากอบกู้จะถูกละเว้น
16. การจะมีสิทธิได้รับการเลือกตั้งทันทีตามมาตรา 179 ทรัพย์สินโดยทั่วไปต้องเป็นทรัพย์สินที่จับต้องได้
ทรัพย์สินที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจและมีสิทธิ์ได้รับ MACRS
17. ค่าความนิยมจะถูกตัดจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
18. ค่าใช้จ่ายในการขนส่งหมายถึงค่าใช้จ่ายในการขนส่งพนักงานจากสถานที่หนึ่งไปยังที่หนึ่ง
เมื่อพนักงานไม่อยู่ในสถานะเดินทาง
19. ค่าใช้จ่ายในการขนส่งพนักงานที่ยังไม่ได้เบิกคืนจะถูกหักออกจาก AGI เป็นการหักที่แยกเป็นรายการเบ็ดเตล็ด
20. เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องมีสถานที่ทำงานก่อน
21. ค่าใช้จ่ายส่วนตัวจะหักได้ก็ต่อเมื่อกฎหมายภาษีระบุไว้อย่างชัดเจน
22. ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น คือ ค่าใช้จ่ายที่สมควรหรือเป็นประโยชน์แก่กิจการของผู้เสียภาษีต่อไป อ้างอิงธรรมดา
ให้เป็นค่าใช้จ่ายที่เป็นจารีตประเพณีและเป็นที่ยอมรับในประเภทกิจการของผู้มีหน้าที่เสียภาษี
23. ค่าตัดจำหน่ายคือการกู้คืนอย่างเป็นระบบ (ค่าใช้จ่าย) ของการลงทุนในทรัพยากรธรรมชาติที่มีประสิทธิผล
24. โดยทั่วไปกฎหมายภาษีอนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในขณะที่ละเมิดนโยบายสาธารณะ โดยมีเงื่อนไขว่า
เป็นรายจ่ายธรรมดาและจำเป็นในการค้าหรือกิจการของผู้เสียภาษี
25. ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นที่เกี่ยวข้องกับการปรากฏตัวต่อหน้าสภานิติบัญญัติท้องถิ่นได้โดยตรง
สภาที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายที่จะหรืออาจคาดว่าจะส่งผลกระทบต่อการค้าหรือธุรกิจของผู้เสียภาษี
26. ต้นทุนเริ่มต้นอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อตรวจสอบการเข้าสู่หรือได้มาซึ่งการค้าใหม่ที่ใช้งานอยู่หรือ
ธุรกิจ.
27. บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายองค์กร 5,000 ดอลลาร์แรกที่เกิดขึ้นระหว่างปีแรกของการดำเนินงาน
28. ต้นทุนการได้มาซึ่งผู้เสียภาษีเกิดขึ้นในความพยายามไม่สำเร็จในการได้มาซึ่งธุรกิจเฉพาะไม่สามารถหักออกได้
29. เมื่อธุรกิจกู้ยืมเงินเพื่อซื้อพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษี ดอกเบี้ยที่จ่ายจากเงินกู้จะไม่ถูกหักลดหย่อน
30. ภาษีขายที่ชำระจากการซื้อทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจจะต้องถือเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนของ
คุณสมบัติ.
31. ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและการทดลองที่ผู้เสียภาษีสามารถเลือกเป็นค่าใช้จ่ายได้ทันที รวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น
การพัฒนาหรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์
32. ผู้เสียภาษีสามารถออกค่าใช้จ่ายในการจัดหาสถานที่สำหรับห้องปฏิบัติการเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายในการสร้างห้องปฏิบัติการ
33. การหักกิจกรรมการผลิตในประเทศของผู้เสียภาษีต้องไม่เกินร้อยละ 25 ของค่าจ้าง W-2
34. หากหนี้ไม่มีค่า จำนวนเงินที่อนุญาตให้หักได้ไม่ดีคือเกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วของหนี้
35. ผู้รับจ้างอิสระคือบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งให้บริการแก่บุคคลหรือองค์กรธุรกิจอื่น
และถือเป็นพนักงานของบุคคลหรือธุรกิจที่จ้างพวกเขา
36. ส่วนของเงินเดือนพนักงานที่ถือว่า "ไม่สมควร" อาจถือเป็นการจ่ายเงินปันผลให้กับ
พนักงานที่เป็นผู้ถือหุ้นของบริษัทด้วย
37. จำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายหรือคืนเงินให้พนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการย้ายที่มีคุณสมบัติจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานและ
หักโดยนายจ้าง
38. ผู้เสียภาษีไม่สามารถหักค่าตั๋วเข้าชมกิจกรรมบันเทิงหรือสิ่งอำนวยความสะดวกใด ๆ ได้ ไม่ว่าจะหรือไม่ก็ตาม
การเข้าร่วมกิจกรรมของผู้เสียภาษีเกี่ยวข้องกับธุรกิจ
39. อนุญาตให้หัก 50 เปอร์เซ็นต์สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายหรือเกิดขึ้นสำหรับค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับสังคม กีฬา กีฬา หรือ
คันทรีคลับ
40. ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนการขนส่งได้เท่ากับ 55 เซนต์ต่อไมล์ที่เดินทางในรถยนต์โดยสารสำหรับ
วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
41. กฎหมายภาษีเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาอนุญาตให้ผู้เสียภาษีตัดต้นทุนของทรัพย์สินที่มีตัวตนในช่วงเวลาที่กำหนด
โดยไม่คำนึงถึงอายุการใช้งานที่แท้จริงของทรัพย์สิน
42. อายุการคิดค่าเสื่อมราคาของที่ดินขึ้นอยู่กับประเภทของอาคารที่ได้หรือจะก่อสร้างบนที่ดินนั้น
43. เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สินทรัพย์ไม่จำเป็นต้องมีมูลค่าลดลงเพื่อเป็นสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาได้
44. แบบแผนถัวเฉลี่ยที่ใช้กับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาในปีที่ให้บริการไม่ใช่
จำเป็นต้องเป็นชุดเดียวกับที่ใช้ในปีนั้นทิ้งไป
45. รถบรรทุก รถเอสยูวี หรือรถตู้ที่มีพิกัดน้ำหนักรถรวมระหว่าง 6,000 ถึง 14,000 ปอนด์ ไม่อยู่ภายใต้บังคับของ
ข้อจำกัดค่าเสื่อมราคารายปีที่ใช้กับยานพาหนะที่เบากว่า
46. อาคารอพาร์ตเมนต์เป็นตัวอย่างของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย
47. การลดลงของต้นทุนคำนวณจากจำนวนหน่วยที่ขายในระหว่างปี โดยไม่คำนึงถึงจำนวนหน่วย
สกัด
48. เปอร์เซ็นต์การลดลงจะคำนวณโดยไม่คำนึงถึงเกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วของทรัพย์สินที่หมดลง
49. สินทรัพย์ที่มีตัวตน “คิดค่าเสื่อมราคา” สินทรัพย์ไม่มีตัวตน “ตัดจำหน่าย”
50. รหัสวินาที 197 ไม่มีตัวตน ตัดจำหน่ายตามอายุการให้ประโยชน์จริงหรือโดยประมาณ
51. การหักเงินสำหรับ AGI คือ:
ก. หักเสมอ
ข. หักได้หากเกินค่าลดหย่อนมาตรฐานของผู้เสียภาษี
ค. ลดหย่อนภาษีให้กับผู้เสียภาษีทุกคน
ง. ไม่เคยหัก
52. ค่าใช้จ่ายเพื่อการค้าหรือธุรกิจที่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้จะต้อง:
ก. ธรรมดาและจำเป็น
ข. ในปริมาณที่เหมาะสม
ค. เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ถือเป็นการค้าหรือธุรกิจ
ง. ทั้งหมดข้างต้น
53. เพื่อหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี รายจ่ายเพื่อการค้าหรือธุรกิจต้องเป็น:
ก. สามัญ
ข. จำเป็น
ค. ธรรมดาและจำเป็น
ง. ธรรมดาหรือจำเป็น
54. ค่าใช้จ่ายสำหรับงานอดิเรกสามารถหักออกได้ตามขอบเขตของ:
ก. รายได้รวมของแต่ละบุคคล
ข. รายได้รวมงานอดิเรก
ค. รายได้รวมการค้าหรือธุรกิจ
ง. รายได้รวมที่ไม่ใช่ธุรกิจ
55. หากค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งเกี่ยวข้องกับธุรกิจและเป็นส่วนตัว:
ก. รายจ่ายทั้งหมดสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้
ข. ค่าใช้จ่ายส่วนใดส่วนหนึ่งไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้
ค. ค่าใช้จ่ายส่วนส่วนตัวสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้
ง. เฉพาะส่วนที่เกี่ยวกับธุรกิจของค่าใช้จ่ายเท่านั้นที่จะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้
56. ค่าปรับและค่าปรับที่จ่ายให้กับรัฐบาลสำหรับการละเมิดกฎหมายคือ:
ก. โดยทั่วไปหักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ข. นำไปหักลดหย่อนภาษีไม่ได้
ค. หักได้ในกรณีปกติและจำเป็น
ง. หักได้หากเป็นจำนวนเงินที่เหมาะสม
57. ค่าใช้จ่ายในการหางานสามารถหักออกได้หากเกิดขึ้นโดยบุคคลซึ่งปัจจุบันมีงานทำและกำลังมองหางานใน
การค้าหรือธุรกิจเดียวกัน:
ก. เฉพาะในกรณีที่บุคคลนั้นหางานใหม่ได้จริงๆ
ข. ไม่ว่าบุคคลนั้นจะหางานใหม่หรือไม่ก็ตาม
ค. หากค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับงานแรกของแต่ละคน
ง. ทั้งเอและบี)
58. ผู้ค้ายาเสพติดสามารถหัก:
ก. ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติและจำเป็นทั้งหมด
ข. ต้นทุนขาย
ค. ค่าปรับและค่าปรับที่จ่ายให้กับรัฐบาลสำหรับการละเมิดกฎหมาย
ง. ไม่มีข้อใดกล่าวข้างต้น
59. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการจ้างงานของพนักงาน ได้แก่
ก. ไม่อนุญาตให้ใช้ลดหย่อนภาษีการค้าหรือภาษีธุรกิจ
ข. หักออกเสมอสำหรับ AGI
ค. จำกัดเพียงสองเปอร์เซ็นต์ของ AGI
ง. นำไปลดหย่อนภาษีการค้าหรือภาษีธุรกิจได้
60. สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ทางธุรกิจคือ:
ก. ค่าใช้จ่ายในการลงทุน
ข. ค่าใช้จ่ายในการวางแผนภาษี
ค. ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามภาษี
ง. ทั้งหมดข้างต้น
61. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการลงทุนข้อใดต่อไปนี้ที่สามารถหักออกสำหรับ AGI ได้
ก. เช่าตู้เซฟ
ข. ค่าที่ปรึกษาการลงทุน
ค. ค่าเช่าและค่าภาคหลวง
ง. ค่าธรรมเนียมการดูแลการลงทุน
62. ค่าใช้จ่ายในการวางแผนภาษีและการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายจะไม่:
ก. หักเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจ
ข. หักเป็นรายการหักเบ็ดเตล็ด
ค. จำกัด เฉพาะเขตภาษีเงินได้
ง. รายการหัก
63. สำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีไม่รวมถึง:
ก. การสูญเสียทางธุรกิจ
ข. ขาดทุนจากการลงทุน
ค. การสูญเสียส่วนบุคคล
ง. การสูญเสียส่วนบุคคลหรือการสูญเสียจากการโจรกรรม
64. ภายใต้วิธีเงินสดของการบัญชีภาษี การหักภาษีจะถูกหักเมื่อ:
ก. มีรายจ่ายเกิดขึ้น
ข. มีความรับผิดที่แน่นอนและกำหนดได้
ค. ผู้เสียภาษีเลือกที่จะหัก
ง. ไม่มีข้อใดกล่าวข้างต้น
65. กฎ Cohan เกี่ยวข้องกับ:
ก. วิธีการบัญชีภาษี
ข. หนี้ของผู้เสียภาษีรายอื่น
ค. การยืนยันการหักเงิน
ง. วิธีการบัญชีเงินสด
66. สำหรับวัตถุประสงค์ในการคิดค่าเสื่อมราคาของ MACRS รถยนต์และรถบรรทุกขนาดเล็กจะคิดค่าเสื่อมราคาในช่วงใด
ก. สามปี
ข. ห้าปี
ค. สิบปี
ง. สิบห้าปี
67. ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาของธุรกิจที่ให้บริการก่อนปีใดไม่มีสิทธิ์ได้รับค่าเสื่อมราคา ACRS?
ก. 2521
ข. 2523
ค. 2524
ง. 2525
68. ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและการทดลองที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจสามารถบันทึกเป็นทุนและตัดจำหน่ายได้
วัตถุประสงค์ทางภาษีเป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่า:
ก. 30 เดือน
ข. 60 เดือน
ค. 90 เดือน
ง. 120 เดือน
69. เปอร์เซ็นต์การหักลดหย่อนที่คำนวณจากทรัพยากรธรรมชาติต้องไม่เกินร้อยละของผู้เสียภาษี
เงินได้พึงประเมินที่ได้จากทรัพยากรธรรมชาติสำหรับปีก่อนหักค่าลดหย่อน ?
ก. 50 เปอร์เซ็นต์
ข. 65 เปอร์เซ็นต์
ค. 75 เปอร์เซ็นต์
ง. 85 เปอร์เซ็นต์
70. การหักภาษีธุรกิจสำหรับของขวัญทางธุรกิจจำกัดอยู่ที่ $25 ต่อปี ต่อ:
ก. ผู้บริจาครายบุคคล
ข. พนักงานขาย
ค. การจัดตั้งธุรกิจ
ง. แต่ละคนทำเสร็จแล้ว
71. สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี คำว่า "ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและการทดลอง" รวมถึงข้อใดต่อไปนี้:
ก. แบบสำรวจประสิทธิภาพ
ข. การพัฒนากระบวนการของโรงงาน
ค. การจัดการศึกษา
ง. การโฆษณา
72. หนี้สูญของธุรกิจสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เนื่องจาก a(n):
ก. การสูญเสียเงินทุนระยะสั้น
ข. รายการหัก
ค. การสูญเสียเงินทุนระยะยาว
ง. ค่าลดหย่อนธุรกิจปกติ
73. หนี้สูญที่ไม่ใช่ธุรกิจสามารถนำไปหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ โดยเป็น a(n):
ก. การสูญเสียเงินทุนระยะสั้น
ข. รายการหัก
ค. การสูญเสียเงินทุนระยะยาว
ง. ค่าลดหย่อนธุรกิจปกติ
74. การหักเงินเดือนและค่าจ้างอาจรวมถึง:
ก. การจ่ายโบนัส
ข. การชำระเงินสำหรับบริการที่ดำเนินการในปีก่อนหน้า
ค. เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับบริการที่จะดำเนินการในปีต่อๆ ไป
ง. ทั้งเอและบี)
75. หากมีการชำระค่าเช่าล่วงหน้า โดยปกติผู้เสียภาษีจะหักเงินได้:
ก. เมื่อชำระเงิน
ข. ในระยะเวลาที่ครอบคลุมการชำระเงิน
ค. ในระยะเวลาหนึ่งปี
ง. เมื่อจ่ายหรือเกิดขึ้นตามที่ผู้เสียภาษีเลือก
76. กรมสรรพากรเข้ารับตำแหน่งที่บ้านภาษีของผู้เสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดค่าใช้จ่ายในการเดินทางอยู่ที่สถานที่
ของผู้เสียภาษี:
ก. สถานที่ประกอบธุรกิจหลัก
ข. ที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
ค. สถานประกอบการหลักหรือที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล แล้วแต่ว่าจะส่งผลให้ลดหย่อนภาษีได้
ง. ที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหากอยู่ห่างจากสถานที่ประกอบธุรกิจหลักเกิน 50 ไมล์
77. หากผู้เสียภาษีมีสถานประกอบการสองแห่งในพื้นที่ต่างๆ กรมสรรพากรมักจะพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้ใน
การกำหนดสถานที่ประกอบธุรกิจหลักของผู้เสียภาษี: (เลือกคำตอบที่ไม่ถูกต้อง)
ก. การตั้งค่าของผู้เสียภาษีสำหรับสถานที่ประกอบธุรกิจหลัก
ข. ระดับของกิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละสถานที่
ค. จำนวนรายได้ในแต่ละสถานที่
ง. ระยะเวลาที่ใช้ในแต่ละสถานที่
78. ค่าเดินทางของพนักงานหักได้:
ก. สำหรับ AGI
ข. จาก AGI
ค. สำหรับหรือจาก AGI ขึ้นอยู่กับประเภทของค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
ง. สำหรับ AGI เว้นแต่จะได้รับการชำระเงินคืนส่วนเกิน
79. ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะต้องเกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีในขณะที่ไม่อยู่บ้าน สำหรับ IRS คำว่า "อยู่ห่างจากบ้าน" หมายถึง:
ก. ออกจากบ้านเป็นเวลา 24 ชั่วโมง
ข. ออกจากบ้านชั่วคราว
ค. ออกจากบ้านข้ามคืน
ง. ออกจากบ้านเป็นระยะเวลาพอสมควร
80. เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย ผู้เสียภาษี:
ก. ไม่ต้องเปลี่ยนสถานที่ทำงาน
ข. ต้องย้ายเพราะได้ที่ทำงานใหม่
ค. ต้องมีตำแหน่งงานก่อน
ง. ต้องเปลี่ยนนายจ้าง
81. ค่าใช้จ่ายทางการค้าหรือธุรกิจจะหักได้ก็ต่อเมื่อ:
ก. จำเป็นและธรรมดา
ข. ในปริมาณที่เหมาะสม
ค. ไม่ใช่ทุนในธรรมชาติ
ง. ก และ ข เท่านั้น
อี ทั้งหมดข้างต้น
82. ตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่ไม่อนุญาตให้หักภายใต้ Code Sec. 162(a) จะเป็น:
ก. ตั๋วเร่ง
ข. ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นขณะดำเนินธุรกิจการพนันที่ผิดกฎหมาย
ค. รัฐบาลกำหนดบทลงโทษ
ง. ทั้ง a และ c
อี ทั้งหมดข้างต้น
83. ต้นทุนที่เกิดขึ้นในการตรวจสอบการสร้างหรือการได้มาซึ่งการค้าหรือธุรกิจที่ใช้งานอยู่ จัดประเภทเป็น:
ก. ต้นทุนการได้มา
ข. ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้น
ค. ค่าใช้จ่ายขององค์กร
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
84. ภาษีประเภทใดต่อไปนี้ไม่สามารถหักลดหย่อนได้?
ก. ภาษีทรัพย์สินของรัฐ.
ข. ภาษีเงินได้ของรัฐ
ค. ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
ง. ภาษีทุกประเภทข้างต้นสามารถนำไปหักลดหย่อนได้
85. กฎหมายภาษีอากรอนุญาตให้ผู้เสียภาษีใช้วิธีใดต่อไปนี้ในการบัญชีสำหรับการวิจัยและการทดลอง
ค่าใช้จ่ายที่ต้องจ่ายหรือเกิดขึ้นจากการค้าหรือธุรกิจ?
ก. หักค่าใช้จ่ายในปีที่จ่ายหรือเกิดขึ้น
ข. แปลงค่าใช้จ่ายเป็นทุนและตัดจำหน่ายอย่างค่อยเป็นค่อยไปในช่วงเวลาอย่างน้อย 60 เดือนโดยเริ่มในเดือนนั้น
ประโยชน์ที่จะได้รับรู้ก่อน
ค. คิดค่าใช้จ่ายเป็นทุน แต่อย่าตัดจำหน่าย
ง. ทั้งหมดข้างต้น
86. หนี้สูญที่ไม่ใช่ธุรกิจหักได้:
ก. เป็นการขาดทุนในระยะสั้น
ข. เต็มจำนวนเมื่อเทียบกับรายได้รวมของธุรกิจ
ค. ก็ต่อเมื่อพวกเขาไร้ค่าทั้งหมดหรือบางส่วนเท่านั้น
ง. a และ c ถูกทั้งคู่
87. การหักเงินสำหรับของขวัญทางธุรกิจจำกัดอยู่ที่จำนวนเท่าใดต่อบุคคลในแต่ละปี?
ก. $25
ข. $250
ค. $2,500
ง. ไม่มีข้อใดกล่าวข้างต้น
88. ในช่วงเทศกาลวันหยุด ผู้เสียภาษีให้ของขวัญทางธุรกิจแก่ลูกค้า 25 ราย ของขวัญมีดังต่อไปนี้ตลาดนัด
ค่า:
ของขวัญ 7 ชิ้นเป็นทรัพย์สินมูลค่า 10 ดอลลาร์ต่อชิ้น
ของขวัญทรัพย์สิน 5 ชิ้น มูลค่าชิ้นละ 20 ดอลลาร์
ทรัพย์สินของขวัญ 13 ชิ้น มูลค่าชิ้นละ 50 ดอลลาร์
ผู้เสียภาษีสามารถหักภาษีสำหรับของขวัญทางธุรกิจได้เท่าไร?
ก. $312.50
ข. $495.00
ค. 625.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ
ง. $247.00
89. ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและการทดลองที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจสามารถบันทึกเป็นทุนและตัดจำหน่ายเพื่อเสียภาษี
วัตถุประสงค์ในระยะเวลาไม่น้อยกว่า:
ก. 30 เดือน
ข. 60 เดือน
ค. 120 เดือน
ง. 180 เดือน
90. บริษัทตามปีปฏิทินมีค่าใช้จ่ายเริ่มต้น 53,000 ดอลลาร์ หากบริษัทเริ่มดำเนินธุรกิจในวันที่ 1 สิงหาคมของ
ในปีปัจจุบัน จำนวนสูงสุดของต้นทุนเริ่มต้นที่สามารถหักกับรายได้ธุรกิจใน
ปีนี้?
ก. $1,472
ข. $4,417
ค. 6,250 ดอลลาร์
ง. $3,417
อี ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
91. ในช่วงปีปัจจุบัน บริษัทปีปฏิทินแห่งหนึ่งมีค่าใช้จ่ายวิจัยและการทดลอง 52,000 ดอลลาร์ เดอะ
บริษัทเลือกที่จะลงทุนและตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายในช่วง 60 เดือน หาก บริษัท แรกตระหนักถึงผลประโยชน์จาก
ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและการทดลองในวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีปัจจุบัน การหัก R&E จะเท่ากับ:
ก. $4,633
ข. $3,544
ค. $2,217
ง. $1,733
92. PDQ, Inc. ซึ่งเป็นบริษัทตามปีปฏิทิน จ่ายเงิน 15,000 เหรียญสหรัฐเป็นการชำระล่วงหน้าสำหรับการประกันภัยความรับผิดสองปีในวันที่
1 พฤศจิกายนของปีปัจจุบัน PDQ หักค่าใช้จ่ายประกันภัยได้เท่าใดจากการคืนภาษีเงินได้ในปีปัจจุบัน
ก. 625 ดอลลาร์
ข. $1,250
ค. 7,500 ดอลลาร์
ง. $15,000
93. HMP Inc. รายงานข้อมูลต่อไปนี้:
ยอดขายสุทธิ (การผลิตในสหรัฐฯ) 550,000 ดอลลาร์
ต้นทุนขาย 300,000
ค่าดำเนินการ 100,000
ค่าจ้าง W-2 สำหรับปี(รวมอยู่ในต้นทุนขายและ
ค่าดำเนินการ) 80,000
รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ HMP คืออะไร?
ก. $141,000
ข. $145,500
ค. 150,000 ดอลลาร์
ง. $154,500
94. ค่าใช้จ่ายในการขนย้ายถือเป็นการหักหาก:
ก. การเดินทางไปทำงานใหม่ของพนักงานเพิ่มขึ้นอย่างน้อย 50 ไมล์ (ก่อนย้าย)
ข. พนักงานได้รับการว่าจ้างเต็มเวลาในสถานที่ใหม่เป็นเวลาอย่างน้อย 39 ใน 52 สัปดาห์แรกหลังการย้าย
ค. ทั้งเอและบี.
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
95. โดยทั่วไปผู้เสียภาษีสามารถหักค่าอาหารและความบันเทิงได้โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายคือ:
ก. น้อยกว่าห้าเปอร์เซ็นต์ของกำไรขั้นต้นของนายจ้าง
ข. เกี่ยวข้องโดยตรงกับการค้าหรือธุรกิจของผู้เสียภาษี
ค. ใช้จ่ายกับพนักงานเท่านั้น
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
96. ค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปหรือเกิดขึ้นระหว่างการเดินทางในเมืองเพื่อติดต่อธุรกิจเรียกว่า:
ก. ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.
ข. ค่าใช้จ่ายในการขนส่ง
ค. ค่าใช้จ่ายในการย้ายที่อยู่
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
97. ทนายความที่ประกอบอาชีพอิสระใช้สโมสรในชนบทเพื่อรับรองลูกค้าและใช้จ่ายจำนวนต่อไปนี้ที่สโมสร:
ค่าธรรมเนียมรายปี $1,000
ค่าอาหารส่วนตัว 1,500
ค่าอาหาร 2,500
ทนายความสามารถหักรายได้ทางธุรกิจจากการคืนภาษีส่วนบุคคลเป็นจำนวนเงินเท่าใด
ก. $0
ข. $1,250
ค. $1,750
ง. $2,250
อี $2,500
98. พนักงานของบริษัทแห่งหนึ่งเดินทาง 10 วันจากชิคาโกไปนิวยอร์ค เขาใช้เวลาเจ็ดวันในการแสดง
ธุรกิจและสามวันเที่ยวชมและเยี่ยมเพื่อน ค่าใช้จ่ายของเขารวมถึง:
ตั๋วเครื่องบิน 800 เหรียญ
ที่พัก (10 วัน ราคา 280 ดอลลาร์) 2,800
ค่าอาหาร (10 วัน ราคา 100 ดอลลาร์) 1,000
ความบันเทิงของเพื่อนๆ 250
4,850 ดอลลาร์
บริษัท คืนเงินให้พนักงานภายใต้แผนความรับผิดชอบ จำนวน $ 4,850 มีคุณสมบัติเท่ากับ
ค่าเดินทางหักสำหรับบริษัท?
ก. $3,220
ข. $3,460
ค. $3,110
ง. $4,100
อี $3,395
99. หากผู้เสียภาษีขับรถ 10,000 ไมล์ธุรกิจในช่วงปี 2009 และใช้วิธีสะสมไมล์มาตรฐาน ผู้เสียภาษี
การหักเงินคือ:
ก. $4,900
ข. $2,400
ค. 4,750 ดอลลาร์
ง. $5,500
อี ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
100. Susanne Watson เป็นพนักงานและผู้ถือหุ้นแต่เพียงผู้เดียวของ Klaxon Klaxon เป็นบริษัทปีปฏิทินที่ใช้
วิธีการคงค้างของการบัญชี เมื่อวันที่ 30 ธันวาคม พ.ศ. 2552 Klaxon ได้ให้รางวัลแก่ Susanne เป็นเงิน 30,000 ดอลลาร์ โดยพิจารณาจาก
ผลกำไรสิ้นปี 2551 ของบริษัท โบนัสนั้นสมเหตุสมผล ธรรมดาและจำเป็น ได้รับชำระเมื่อวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2553
Klaxon สามารถหักโบนัสที่จ่ายให้ Susanne ได้ในปีใด ซูซานเป็นผู้เสียภาษีปีปฏิทิน วิธีเงินสด
ก. 2551
ข. 2552
ค. 2553
ง. Klaxon, Inc. ไม่สามารถหักโบนัสได้
101. กระบวนการที่ใช้ในการกู้คืนต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเมื่อเวลาผ่านไปเรียกว่า:
ก. ค่าตัดจำหน่าย
ข. พร่อง
ค. ค่าเสื่อมราคา
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
102. “พร่อง” ถูกกำหนดเป็น:
ก. การใช้และการลดทรัพยากรธรรมชาติของผู้เสียภาษี
ข. วิธีการที่ต้นทุนของทรัพยากรธรรมชาติได้รับการกู้คืน
ค. การหักเงินเพื่อเรียกคืนค่าใช้จ่ายในการควบคุมการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
103. รหัสวินาที 179 อนุญาตให้ผู้เสียภาษีบางราย:
ก. ค่าใช้จ่ายทันทีของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดค่าเสื่อมราคาบางส่วนที่ให้บริการในระหว่างปีแทนที่จะเป็น
คิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปีภาษี
ข. ค่าใช้จ่ายทันทีของอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดค่าเสื่อมราคาบางส่วนที่ให้บริการในระหว่างปีมากกว่า
คิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปีภาษี
ค. ค่าใช้จ่ายทันทีของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดค่าเสื่อมราคาบางส่วนที่ให้บริการในระหว่างปีนอกเหนือจาก
ค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปีภาษี
ง. ค่าใช้จ่ายทันทีของอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดค่าเสื่อมราคาบางส่วนที่ให้บริการในระหว่างปี นอกจากนี้
เพื่อคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปีภาษี
104. วิธีการพร่องสองประเภทคือ:
ก. การพร่องแบบเร่งและเปอร์เซ็นต์การพร่อง
ข. การลดลงของต้นทุนและการลดลงของเปอร์เซ็นต์
ค. การพร่องของหน่วยและเปอร์เซ็นต์การพร่อง
ง. ไม่มีข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
105. ปีที่แล้ว บริษัทแห่งหนึ่งซื้ออาคารสำนักงานในราคา 220,000 ดอลลาร์ โดยจัดสรร 30,000 ดอลลาร์ให้กับที่ดินบน
ซึ่งอาคารนั้นตั้งอยู่ มูลค่าการกอบกู้ของอาคารอยู่ที่ประมาณ 50,000 ดอลลาร์ ปัจจุบันของบริษัท
การหักค่าเสื่อมราคาสำหรับปีสำหรับอาคารคือ:
ก. $3,590
ข. 4,872 ดอลลาร์
ค. $5,641
ง. 6,909 ดอลลาร์
106. ระหว่างปี 2552 บริษัทแห่งหนึ่งซื้อเครื่องจักรในราคา 450,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ และคลังสินค้ามูลค่า 500,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ เหล่านี้เป็น
การได้มาซึ่งทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาเพียงสองครั้งที่ซื้อโดย บริษัท ในปี 2552 การหักเงินสูงสุด
บริษัทสามารถเรียกร้องภายใต้ Code Sec. 179 ในปี 2552 คือ:
ก. $250,000
ข. $25,000
ค. $133,000
ง. $450,000
107. เมื่อสองปีที่แล้ว บริษัทแห่งหนึ่งได้ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ของ
จำนวนนี้ 50,000 ดอลลาร์ถูกจัดสรรให้กับที่ดินต้นแบบ การหักค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตของ บริษัท คืออะไร
สำหรับปีปัจจุบันภายใต้ MACRS?
ก. 5,000 ดอลลาร์
ข. $5,128
ค. 6,350 ดอลลาร์
ง. 7,272 ดอลลาร์
108. อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งมีมูลค่า 300,000 เหรียญสหรัฐฯ เปิดให้บริการเมื่อ 3 ปีที่แล้ว และขายเมื่อวันที่ 25 มีนาคมของปัจจุบัน
ปี. ค่าเสื่อมราคาในปีปัจจุบันเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์จะเป็น:
ก. $2,244
ข. $1,603
ค. 2,273 ดอลลาร์
ง. 1,973 ดอลลาร์
อี 7,692 ดอลลาร์
109. ทรัพย์สินอายุ 5 ปีมูลค่า 25,000 ดอลลาร์ เริ่มให้บริการในวันที่ 11 มกราคมของปีปัจจุบัน คุณสมบัติคือ
ค่าเสื่อมราคาโดยใช้ MACRS แบบเส้นตรง รหัสสมมติวินาที 179 ไม่ได้รับการเลือกตั้งและการประชุมกลางไตรมาส
ใช้กับทรัพย์สินทั้งหมด 5 ปีที่ให้บริการในปีนี้ ค่าเสื่อมราคาสำหรับเรื่องนี้จะเป็นเท่าใด
ทรัพย์สินในปีปัจจุบัน? (ไม่ต้องสนใจค่าเสื่อมราคาโบนัส)
ก. 625 ดอลลาร์
ข. 5,000 ดอลลาร์
ค. 4,375 ดอลลาร์
ง. $3,045
อี $2,500
110. ระหว่างปี 2552 Klecker, Inc. ได้ให้บริการ Code Sec มูลค่า 865,000 ดอลลาร์ 179 ทรัพย์สิน Klecker สามารถเลือกได้เท่าใด
ค่าใช้จ่ายทันทีในปี 2552?
ก. $185,000
ข. $133,000
ค. 98,000 ดอลลาร์
ง. $250,000
111. ปีนี้ Ellen Smith เปลี่ยนที่อยู่อาศัยหลักของเธอเป็นสถานที่ให้เช่า ตอนแรกเธอซื้อบ้าน 8
ปีที่แล้วในราคา 425,000 ดอลลาร์ บ้านถูกประเมินที่ 356,250 ดอลลาร์ ก่อนที่เธอจะวางตลาดให้เช่า ทะลึ่ง
ว่า $12,500 ของเกณฑ์ภาษีของบ้านเป็นของที่ดินที่บ้านตั้งอยู่ ถ้าบ้านเป็น
แปลงเป็นอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในวันที่ 20 มิถุนายน เอลเลนสามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาได้เท่าใดจากผลตอบแทนในปีปัจจุบันของเธอ
ก. 8,125 ดอลลาร์
ข. 6,771 ดอลลาร์
ค. 4,774 ดอลลาร์
ง. $5,729
112. ในช่วงปี 2009 Fred Reardon มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสะสมเหรียญของเขาดังต่อไปนี้
กิจกรรม:
ค่าเดินทาง 10,000 ดอลลาร์
ซื้อเหรียญคงสิ้นปี 11,000
ราคาขายเหรียญในปี 9,000
รวม 30,000 ดอลลาร์
Fred ได้รับเงิน 16,000 ดอลลาร์สำหรับการขายเหรียญในระหว่างปี
(ก.) หากกิจกรรมการสะสมเหรียญของ Fred ถือเป็นงานอดิเรกเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี จะเกี่ยวข้องกับอะไร
รายจ่ายหักได้จากการคืนภาษีปี 2552? แสดงการคำนวณและอธิบายรายละเอียด
(b.) หากกิจกรรมการเก็บเหรียญของ Fred ถือเป็นการค้าหรือธุรกิจเพื่อจุดประสงค์ทางภาษี จะทำอย่างไร
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องหักได้ในการคืนภาษีปี 2552? แสดงการคำนวณและอธิบายรายละเอียด
113. ในช่วงปี 2009 Chester Pry ใช้รถยนต์ส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและส่วนตัว ระหว่างปี,
เขาขับรถ 5,000 ไมล์สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจและ 7,000 ไมล์เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว เขาได้รับเงิน 6,500 ดอลลาร์
ค่ารถระหว่างปี จากข้อมูลนี้ ค่ารถหักได้เท่าไหร่
เป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับธุรกิจในการคืนภาษีของเชสเตอร์ปี 2552? แสดงการคำนวณ
114. รายการต่อไปนี้ใช้หักลดหย่อนภาษีของบุคคลธรรมดาได้หรือไม่? ถ้าเป็นเช่นนั้นรายการจะเป็น
หัก "สำหรับ" หรือ "จาก" AGI? อธิบายแต่ละรายการ
(ก.) ขาดทุนจากการขายรถยนต์ที่ใช้ส่วนบุคคล
(b.) การจ่ายค่าปรับที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมส่วนตัว
(c.) ความเสียหายจากพายุที่ไม่มีประกันในที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
115. รายการใดต่อไปนี้สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีของบุคคลธรรมดาได้หรือไม่? ถ้าเป็นเช่นนั้นรายการ
หักเป็น "สำหรับ" หรือ "จาก" AGI? อธิบายแต่ละรายการ
(a.) ค่าใช้จ่ายสำหรับงานอดิเรก $2,000 เกินกว่ารายได้รวมของงานอดิเรก
(b.) ขาดทุน 3,000 ดอลลาร์จากการขายเรือใบส่วนบุคคล
(c.) ดอกเบี้ย 8,000 ดอลลาร์สำหรับเงินที่ยืมมาเพื่อซื้อหลักทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี
(ง.) มูลค่าหุ้นที่ถืออยู่ในพอร์ตการลงทุนของแต่ละคนลดลง 6,000 ดอลลาร์ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง
116. รายการต่อไปนี้ใช้หักลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาได้หรือไม่? หากเป็นเช่นนั้น รายการนั้นจะถูกหักหรือไม่
“สำหรับ” หรือ “จาก” AGI? อธิบายแต่ละรายการ
(a.) การจ่ายเงิน 100 เหรียญสหรัฐสำหรับค่าปรับที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจ
(b.) ค่าใช้จ่าย $145 สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จัดเตรียมโดยนักบัญชี
(c.) ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย $890 สำหรับคำแนะนำในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ซึ่ง 50 เปอร์เซ็นต์เกี่ยวข้องกับคำแนะนำในการวางแผนภาษี
117. คำนวณค่าเสื่อมราคาปกติของ MACRS สำหรับสินทรัพย์ที่มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้ (ไม่ต้องสนใจการหักเงินมาตรา 179)
(a.) อุปกรณ์ทางธุรกิจที่ซื้อในเดือนกุมภาพันธ์ในราคา 35,000 ดอลลาร์ซึ่งมีมูลค่าซาก 5,000 ดอลลาร์
(b.) รถเพื่อธุรกิจที่ซื้อในเดือนพฤษภาคมในราคา 22,000 ดอลลาร์ซึ่งมีมูลค่าซาก 3,000 ดอลลาร์
118. คำนวณค่าเสื่อมราคาปกติของ MACRS สำหรับอาคารอพาร์ตเมนต์ (อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย) ที่ซื้อมา
มกราคม ราคา 235,000 ดอลลาร์ มูลค่ากอบกู้ 20,000 ดอลลาร์
119. คำนวณค่าเสื่อมราคาปกติของ MACRS สำหรับสินทรัพย์ที่มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้ที่ซื้อระหว่างปี 2552 (ละเว้น
การหักเงินมาตรา 179):
(ก.) อุปกรณ์สำนักงานที่ซื้อในปี 2552 ในราคา 25,000 ดอลลาร์ ซึ่งมีมูลค่าซาก 5,000 ดอลลาร์
(b.) อาคารสำนักงานที่ซื้อในเดือนตุลาคม 2552 ในราคา 90,000 ดอลลาร์ ซึ่งมีมูลค่าซาก 10,000 ดอลลาร์
120. สมมติว่าผู้เสียภาษีในปีปฏิทินใช้ MACRS เลือกค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงซึ่งเป็นทางเลือกสำหรับ
ระยะเวลากู้คืนสั้นที่สุดที่เป็นไปได้สำหรับสินทรัพย์ต่อไปนี้ คำนวณค่าเสื่อมราคาปี 2552 สำหรับสินทรัพย์แต่ละรายการ
อยู่ในรายการ (ไม่ต้องสนใจการหักเงินมาตรา 179)
(ก.) อุปกรณ์ทางธุรกิจที่ซื้อในปี 2552 ในราคา 45,000 ดอลลาร์ โดยมีมูลค่าซาก 5,000 ดอลลาร์
(ข.) เฟอร์นิเจอร์สำนักงานที่ซื้อในเดือนมกราคม 2552 ในราคา 100,000 ดอลลาร์ โดยมีมูลค่าความเสียหายประมาณ 5,000 ดอลลาร์
121. ในปี 2009 บริษัท Mason Container Co. ซึ่งเป็นผู้เสียภาษีในปีปฏิทิน ได้ซื้ออุปกรณ์ทางธุรกิจในราคา 350,000 ดอลลาร์
เมสันต้องการลดหย่อนภาษีให้ได้มากที่สุดในปี 2552 ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์นี้ คำนวณที่ใหญ่ที่สุด
ลดหย่อนภาษีได้ในปี 2552 ที่เกี่ยวข้องกับอุปกรณ์ธุรกิจนี้ (พิจารณามาตรา 179 หัก.)
122. ในเดือนมกราคม บริษัท Arco ซื้อสิทธิ์ในทรัพยากรธรรมชาติมูลค่า 3,000,000 ดอลลาร์ ประมาณ
หน่วยการกู้คืนจากทรัพยากรธรรมชาติจำนวน 3,000,000 หน่วย ในระหว่างปี Arco ขาย 100,000
หน่วยของทรัพยากรธรรมชาติที่ 6 ดอลลาร์ต่อหน่วย และต้นทุนการดำเนินงานที่เกิดขึ้นนอกเหนือจากการสูญเสีย 4.50 ดอลลาร์ต่อหน่วย
หน่วย. สมมติร้อยละ 15 ระบุเปอร์เซ็นต์การพร่อง จากข้อเท็จจริงเหล่านี้ คำนวณบริษัท
การหักค่าพร่องโดยใช้ทั้งการพร่องของต้นทุนและเปอร์เซ็นต์การพร่อง และเลือกตัวเลขที่สูงกว่า
123. ปีนี้ Martha Vance ขับรถส่วนตัวของเธอไป 3,600 ไมล์เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ และมีค่าใช้จ่าย $180 ใน
ค่าที่จอดรถ ค่าทางด่วน $210 และค่าเบี้ยประกันรถยนต์ $350 เธอได้รับเงิน 800 ดอลลาร์
เบิกค่ารถจากนายจ้าง การคำนวณการหักเงินของ Martha สำหรับรถยนต์
ค่าใช้จ่ายในการขอคืนภาษีในปีปัจจุบันของเธอ โดยถือว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดข้างต้นถูกต้องและเธอเลือกที่จะใช้
วิธีการเผื่อระยะทางมาตรฐานเพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายรถยนต์ของเธอ
124. Harry Simms เดินทางจากลอสแองเจลิสไปคลีฟแลนด์ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ใช้เวลาสามวันของการเดินทาง
ทำกิจกรรมทางธุรกิจและใช้เวลาหนึ่งวันไปกับกิจกรรมท่องเที่ยวส่วนตัว แฮร์รี่ต้องเสียเงิน 700 ดอลลาร์
ค่าตั๋วเครื่องบินไปและกลับจากคลีฟแลนด์ และค่าอาหาร 150 ดอลลาร์ต่อวัน
และที่พักในขณะที่อยู่ในคลีฟแลนด์ แฮร์รี่ได้รับเงินชดเชย 800 ดอลลาร์จากนายจ้างสำหรับการเดินทางเหล่านี้
ค่าใช้จ่าย จำนวนเงินที่หักได้จากการขอคืนภาษีของ Harry สำหรับค่าเดินทางที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมข้างต้น
125. Jim Bender มีค่าใช้จ่ายในการขนย้ายดังต่อไปนี้:
ขนย้ายของใช้ในบ้าน 600 ดอลลาร์
ค่าครองชีพชั่วคราวในที่ตั้งใหม่ 400
ค่านายหน้าขายบ้านเก่า2,900
ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายทั้งหมด $3,900
จิมไม่ได้รับเงินคืนจากนายจ้าง การหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายของจิมคืออะไร
การคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง?
126. ข้อใดต่อไปนี้เป็นรายจ่ายฝ่ายทุน และข้อใดเป็นรายจ่ายปกติและจำเป็นทางธุรกิจ
(ก.) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการปรับปรุงอาคารเพื่อให้ผู้พิการสามารถเข้าถึงได้ เช่น
ได้รับคำสั่งจากกฎหมายของรัฐบาลกลาง
(ข.) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการแปลงอาคารสำนักงานเป็นไนท์คลับ
(ค.) ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงานใหม่
(ง.) ค่าซ่อมแซมรอยรั่วบนหลังคาอาคารสำนักงาน
127. Joshua Stark นายหน้า จ่ายเงิน 5,000 ดอลลาร์ให้กับ Shady Grove Apartments, Inc. เป็นค่าแนะนำสำหรับการอ้างอิง
ลูกค้าให้เขา หนึ่งในคู่แข่งของเขาบ่นกับคณะกรรมการของ Realtor ในท้องถิ่นว่ามีการจ่ายเงินเหล่านี้
“เงินใต้โต๊ะ” ถือเป็นการกระทำที่ผิดจรรยาบรรณของคณะกรรมการ คณะกรรมการเห็นด้วยกับคู่แข่งของเขา แต่ตั้งข้อสังเกตว่า
การชำระเงินไม่ผิดกฎหมายภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางและกฎหมายท้องถิ่นเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมดังกล่าวไม่ได้ถูกบังคับใช้
เป็นเวลาหลายปี. ดังนั้น คณะกรรมการจึงระบุว่าจะเขียนจดหมายถึงโยชูวาเพื่ออธิบายความเห็นของตนว่า
การจ่ายเงินนั้นผิดจรรยาบรรณ แต่ก็มีอย่างอื่นน้อยมากที่ทั้งบริษัทหรือคู่แข่งจะทำได้
Joshua โต้กลับคณะกรรมการว่าเขาไม่ต้องการจ่ายเงิน แต่การชำระเงินดังกล่าวคือ ก
ปฏิบัติกันทั่วไปในหมู่นายหน้าในเมืองและธุรกิจของเขาจะประสบหากเขาไม่ทำให้พวกเขาเป็น
ดี. Joshua สามารถหักเงินที่ชำระคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้หรือไม่?
128. หนังสือของ New Era Corporation ซึ่งดูแลตามเกณฑ์เงินสดแสดงรายได้ต่อไปนี้และ
รายการค่าใช้จ่ายสำหรับปีปัจจุบัน:
ยอดขายสุทธิ $500,000
ต้นทุนขาย (200,000)
ค่าใช้จ่ายในการขายและการตลาด ( 50,000)
ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหารที่จัดสรรให้กับการผลิต ( 30,000)
ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหารที่จัดสรรให้กับการตลาดการขาย (15,000)
W-2 ค่าจ้างสำหรับปี (105,000)
รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ New Era คืออะไร?
129. Sara Tripper เป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวโดยมีพนักงานสองคนคือ Jake และ Nancy ซาร่าตัดสินใจย้ายธุรกิจ
จากเคนตันไปเวสต์เชสเตอร์ เจคกับแนนซี่ตกลงที่จะย้ายที่อยู่เช่นกัน ทั้งสามตัดสินใจย้ายของพวกเขา
ครอบครัวไปยังเวสต์เชสเตอร์ Sara ตกลงที่จะคืนเงินค่าขนย้ายให้ Jake และ Nancy
(ก.) บ้านเก่าของ Nancy อยู่ห่างจากตำแหน่งงานเก่า 13 ไมล์ และตำแหน่งงานใหม่อยู่ห่างจาก 61 ไมล์
ที่อยู่อาศัยเก่าของเธอ หลังจากย้าย แนนซี่ทำงานเต็มเวลาในอีกสองปีข้างหน้า รัฐบาลกลางคืออะไร
ผลกระทบทางภาษีสำหรับ Nancy และ Sara เกี่ยวกับการเบิกค่าใช้จ่ายในการขนย้ายของ Nancy?
(b.) บ้านเก่าของ Jake อยู่ห่างจากตำแหน่งงานเก่า 8 ไมล์ และตำแหน่งงานใหม่อยู่ห่างออกไป 60 ไมล์
จากที่อยู่อาศัยเก่าของเขา หลังจากย้าย เจคทำงานเต็มเวลาในช่วง 52 สัปดาห์แรก แต่เขาก็ทำงาน
นอกเวลาเท่านั้นหลังจากนั้น อะไรคือผลทางภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางสำหรับเจคและซาร่าเกี่ยวกับ
เบิกค่าใช้จ่ายในการขนย้ายของเจค?
(c.) บ้านเก่าของ Sara อยู่ห่างจากตำแหน่งงานเก่า 10 ไมล์ และตำแหน่งงานใหม่อยู่ห่างจาก 75 ไมล์
ที่อยู่อาศัยเก่าของเธอ หลังจากย้าย ซาร่าทำงานเต็มเวลาในอีก 52 สัปดาห์ข้างหน้า อย่างไรก็ตามเธอทำงานเท่านั้น
เต็มเวลา 20 ของ 52 สัปดาห์ถัดไป ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางมีผลอย่างไรต่อ Sara เกี่ยวกับตัวเธอ
มีคุณสมบัติ ed ค่าขนย้าย?
130. Erica Garcia และ Lance Trout เป็นพนักงานประจำของบริษัทแห่งหนึ่งใน Phoenix ในช่วงปีปัจจุบัน
ทั้งสองรับงานให้กับบริษัทในเมืองอื่นซึ่งอยู่ห่างจากฟีนิกซ์ 250 ไมล์ เอริก้าแนบเนียน
คาดว่างานของเธอจะอยู่ได้ประมาณ 18 เดือน อย่างไรก็ตามงานเสร็จสิ้นใน 10 เดือนและเธอ
กลับไปที่ฟีนิกซ์ ในทางกลับกัน Lance คาดหวังให้งานของเขาในเมืองอื่นเป็นไปตามความเป็นจริง
เสร็จในเก้าเดือนเมื่อเขาเข้าทำงาน อย่างไรก็ตาม หลังจากแปดเดือน เขาถูกขอให้อยู่ต่อ
อีกเจ็ดเดือน การมอบหมายงานทั้งหมดของเขากินเวลา 15 เดือน
(a.) ค่าเดินทางของ Erica หักลดหย่อนได้หรือไม่? อธิบาย.
(ข.) ค่าใช้จ่ายในการเดินทางของ Lance สามารถหักลดหย่อนได้หรือไม่? อธิบาย.
131. ยานพาหนะใดต่อไปนี้อยู่ภายใต้ข้อจำกัดค่าเสื่อมราคาของรถหรู หากนำไปใช้ในธุรกิจ
วัตถุประสงค์?
รถกระบะที่มีพิกัดน้ำหนักรถรวม 6,000 ปอนด์
รถตู้ที่มีน้ำหนักรถรวมไม่บรรทุก 5,000 ปอนด์
รถพยาบาล.
รถ SUV (รถสปอร์ตยูทิลิตี้) ที่มีน้ำหนักรถรวม 10,000 ปอนด์ที่สร้างขึ้นบนรถบรรทุก
แชสซี
132. Steve Edwards Enterprises เป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว กำลังวางแผนที่จะซื้อ signifi cant จำนวน
ทรัพย์สินในปีนี้ซึ่งทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็นทรัพย์สินอายุ 5 ปีเพื่อวัตถุประสงค์ในการคิดค่าเสื่อมราคาของ MACRS
ต้องการทราบความแตกต่างของผลต่างของการหักค่าเสื่อมราคารวมในปีแรกและปีที่สอง
จากรูปแบบการซื้อต้นทุนสองรูปแบบที่ระบุไว้ด้านล่าง: (ไม่ต้องสนใจค่าเสื่อมราคาโบนัสและมาตรา 179
หัก.)
วันที่ได้มาซึ่งทรัพย์สิน แผน A แผน B
1/28 $250,000 $75,000
5/15 120,000 250,000
10/6 180,000 225,000
$550,000 $550,000
134. S&G Mining Corporation ซื้อเหมืองที่คาดว่าจะเก็บแร่ได้ 500,000 ตันในราคา 1,000,000 ดอลลาร์
ในปีแรก สกัดได้ 50,000 ตัน และขาย 40,000 ตัน ในปีที่สอง 60,000 ตัน
ถูกสกัดและขาย 50,000 ตัน การประมาณการปริมาณแร่ที่เหมืองมีอยู่ ณ สิ้นงวด
แก้ไขปีแรกเป็น 670,000 ตัน คำนวณการสูญเสียต้นทุนสำหรับสองปีแรก